根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《安徽省審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，我局對2021年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并對區(qū)人力資源社會保障局、區(qū)住房城鄉(xiāng)建設(shè)交通局2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了延伸審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下。

一、2021年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況

（一）一般公共預(yù)算執(zhí)行情況

區(qū)人代會批準(zhǔn)的2021年度地方一般公共預(yù)算收入為108,530萬元，當(dāng)年完成收入102,095萬元，較上年增加3,431萬元，同比增長3.48%，為年初預(yù)算的94.07%。其中完成稅收收入65,893萬元，較上年減少12,448萬元，為年初預(yù)算的75.65%。完成非稅收入36,202萬元，較上年增加15,879萬元，為年初預(yù)算的168.93%。

2021年度上級補(bǔ)助收入41,843萬元，上年結(jié)余收入1,534萬元，調(diào)入資金436萬元，動用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金1,055萬元，收入總計146,963萬元。

區(qū)人代會批準(zhǔn)的2021年度一般公共預(yù)算支出為95,159萬元，綜合上級轉(zhuǎn)移支付、上年結(jié)轉(zhuǎn)等各項因素，調(diào)整預(yù)算數(shù)為119,465萬元。當(dāng)年完成支出115,764萬元，為調(diào)整預(yù)算數(shù)的96.9%，較上年減少3,884萬元。當(dāng)年上解上級支出24,551萬元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金1,505萬元，支出總計141,820萬元。收支相抵，年終結(jié)余5,143萬元，全部為結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的上級專項轉(zhuǎn)移支付資金。

（二）政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況

區(qū)人代會批準(zhǔn)的2021年度政府性基金收入預(yù)算0萬元，當(dāng)年政府性基金預(yù)算收入完成0萬元，年初政府性基金結(jié)余159萬元，上級補(bǔ)助收入276萬元，調(diào)入資金3,908萬元，債務(wù)（轉(zhuǎn)貸）收入28,200萬元，收入合計32,543萬元。

區(qū)人代會批準(zhǔn)的2021年度政府性基金支出預(yù)算0萬元，當(dāng)年綜合各種因素調(diào)整后的政府性基金支出預(yù)算為32,254萬元，當(dāng)年完成支出32,466萬元。收支相抵，年終結(jié)余77萬元。

（三）地方政府債務(wù)情況

2021年我區(qū)新增政府債券28,200萬元，其中蚌埠市高新電子產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項目6,200萬元，2021-2023年度老舊小區(qū)改造項目22,000萬元。2021年底政府債務(wù)余額152,076萬元，其中：一般債務(wù)余額10,832萬元，專項債務(wù)余額141,244萬元，比2020年底政府債務(wù)余額123,876萬元增加了28,200萬元，增長22.76%。

（四）“三公”經(jīng)費(fèi)管理情況

2021年度區(qū)財政“三公”經(jīng)費(fèi)支出合計181.05萬元，為年初預(yù)算數(shù)的78.69%，同比下降13.43%，其中：因公出國（境）費(fèi)0萬元；公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)117.96萬元（公務(wù)用車購置費(fèi)24.99萬元，公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)92.97萬元），同比下降26.59%；公務(wù)接待費(fèi)63.08萬元，比上年增加了14.64萬元，同比增長30.22%。公務(wù)接待費(fèi)比上年大幅度增長的主要原因為2021年度新冠肺炎疫情較上年度有所緩解，招商引資等公務(wù)活動次數(shù)大幅增加，導(dǎo)致公務(wù)接待支出增加幅度較大。

二、部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況

（一）區(qū)人力資源社會保障局2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況

1.預(yù)算執(zhí)行情況

2021年度預(yù)算財政補(bǔ)助收入金額537.6萬元，其中：一般公共預(yù)算財政撥款收入537.6萬元。2021年度預(yù)算支出金額537.6萬元，其中：基本支出1.6萬元；項目支出536萬元。

2.“三公經(jīng)費(fèi)”使用情況

經(jīng)審計，區(qū)人力資源社會保障局2021年度無“三公經(jīng)費(fèi)”支出。

3.資產(chǎn)、負(fù)債情況

截至2021年底，資產(chǎn)總計356.61萬元。其中：貨幣資金348.3萬元；其他應(yīng)收款3萬元；固定資產(chǎn)凈值5.31萬元。負(fù)債總計10.47萬元，其中其他應(yīng)付款10.47萬元。凈資產(chǎn)合計346.14萬元。

（二）區(qū)住房城鄉(xiāng)建設(shè)交通局2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況

1.預(yù)算執(zhí)行情況

2021年財政批復(fù)收入預(yù)算數(shù)644.68萬元，當(dāng)年凈調(diào)增預(yù)算7,877.46萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)38.6萬元，調(diào)整預(yù)算數(shù)為8,560.74萬元。當(dāng)年收入預(yù)算8,522.14萬元，其中：一般公共預(yù)算收入4,377.26萬元；政府性基金財政撥款收入6.16萬元；其他收入4,138.72萬元。當(dāng)年收入合計7,735.32萬元。

2021年財政批復(fù)支出預(yù)算數(shù)644.68萬元。當(dāng)年凈調(diào)增預(yù)算7,877.46萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)38.6萬元，調(diào)整預(yù)算數(shù)為8,560.74萬元。當(dāng)年支出預(yù)算8,522.14萬元。當(dāng)年支出合計7,735.32萬元，其中：基本支出54.02萬元；項目支出7,681.3萬元。完成當(dāng)年調(diào)整預(yù)算數(shù)的90.77％。

2021年調(diào)整預(yù)算為8,560.74萬元，預(yù)算執(zhí)行數(shù)7,735.32萬元，指標(biāo)結(jié)余825.42萬元，其中：財政收回786.82萬元；結(jié)轉(zhuǎn)2022年使用38.6萬元。

2.財務(wù)收支結(jié)余和資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)情況

2021年度收入7,735.32萬元，其中：財政撥款收入3,396.6萬元；其他資金收入4,338.72萬元。當(dāng)年支出7,537.75萬元，其中：財政撥款支出3,399.03萬元；非財政撥款支出4,138.72萬元。當(dāng)年收支結(jié)余197.57萬元。

截至2021年底，資產(chǎn)合計281.96萬元，其中：銀行存款61.19萬元；其他應(yīng)收款205萬元；固定資產(chǎn)凈值15.77萬元。負(fù)債總計65.6萬元，其中其他應(yīng)付款65.6萬元。凈資產(chǎn)合計216.36萬元，其中累計盈余216.36萬元。審計未做調(diào)整。

3.“三公經(jīng)費(fèi)”使用情況

經(jīng)審計，區(qū)住房城鄉(xiāng)建設(shè)交通局2021年度“三公經(jīng)費(fèi)”審定支出金額0元。該局無公務(wù)用車，公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)0元，公務(wù)出國經(jīng)費(fèi)0元。

三、審計評價

（一）對區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行情況的評價

審計結(jié)果表明，區(qū)財政工作緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府決策部署，認(rèn)真執(zhí)行區(qū)人代會議批準(zhǔn)的預(yù)算安排，積極組織財政收入，加快財政政策實施，認(rèn)真落實減稅降費(fèi)政策；調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高民生保障水平，持續(xù)改善人居環(huán)境，積極做好疫情防控保障；助力實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，支持重點項目建設(shè)；推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和創(chuàng)新體系建設(shè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展；采取系列措施，提升財政管理水平，推進(jìn)財政體制改革，財政運(yùn)行總體平穩(wěn)，區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。但本次審計也發(fā)現(xiàn)，在區(qū)財政局組織2021年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支工作中，還存在一些需要糾正和改進(jìn)的問題。

（二）對部門預(yù)算執(zhí)行情況的評價

審計結(jié)果表明，預(yù)算部門基本能夠貫徹執(zhí)行國家、省市區(qū)相關(guān)工作的方針政策和法律法規(guī)，基本遵照執(zhí)行了相關(guān)財務(wù)管理制度規(guī)定，會計資料基本真實地反映了財務(wù)收支情況，各項收支基本符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，收支預(yù)算決算管理基本真實有效，收支預(yù)算管理基本符合部門預(yù)算管理要求，但審計也發(fā)現(xiàn)，部門預(yù)算管理中還存在一些需要糾正和改進(jìn)的問題。

四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

（一）區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行方面

1.部分預(yù)算執(zhí)行率較低

（1）部分上年結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)執(zhí)行率低。抽查62項2020年結(jié)轉(zhuǎn)的上級轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)246.62萬元，截至2021年底執(zhí)行率低于50%，其中的6項176.5萬元執(zhí)行率為0。

（2）部分項目支出預(yù)算執(zhí)行率低。抽查發(fā)現(xiàn)，2021年度區(qū)財政下達(dá)到30個預(yù)算單位的54項項目支出預(yù)算777.97萬元，當(dāng)年執(zhí)行率低于50%，其中的37項667.58萬元執(zhí)行率為0。

2.預(yù)算單位部分大額政府采購項目未納入單位年度預(yù)算

抽查59家預(yù)算單位發(fā)現(xiàn)，部分大額政府采購項目未納入單位年度預(yù)算，例如:區(qū)教體局2021年龍子湖區(qū)中小學(xué)課桌椅采購項目支出164.25萬元；區(qū)檔案館檔案庫房設(shè)備采購項目支出163.52萬元；區(qū)疾病預(yù)防控制中心生活飲用水實驗室配置設(shè)備貨物類采購項目支出251.8萬元；區(qū)行政執(zhí)法局龍子湖區(qū)城市生活垃圾分類試點市場化服務(wù)項目支出208.5萬元。

3.部分非稅收入未及時上繳區(qū)財政專戶

經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，截至2021年底，區(qū)住房保障服務(wù)中心收取的部分房租收入18,720元未及時上繳區(qū)財政專戶。

（二）區(qū)人力資源和社會保障局預(yù)算執(zhí)行方面

1.預(yù)算編制不夠精細(xì)，預(yù)算與決算數(shù)差距較大

區(qū)人力資源和社會保障局2021年收入年初預(yù)算數(shù)537.6萬元，決算數(shù)1,838.72萬元，決算數(shù)超預(yù)算數(shù)242.02%。2021年部門項目支出預(yù)算數(shù)536萬元，部門項目實際支出數(shù)1,210.63萬元，實際支出數(shù)超預(yù)算數(shù)125.86%。項目預(yù)算編制不細(xì)化。

2.退管服務(wù)費(fèi)資金管理不規(guī)范

經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，2021年退管費(fèi)支出61.87萬元，根據(jù)撥付收款資金賬戶發(fā)現(xiàn)，收到退管費(fèi)資金未設(shè)立專戶管理，發(fā)放到區(qū)級社區(qū)的退管費(fèi)資金也未設(shè)立專戶管理。

3.往來資金長期掛賬

經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，其他應(yīng)收款明細(xì)為暫付中國銀行銀發(fā)幫扶中心驗資款3萬元，長期掛賬已超過3年以上。

（三）區(qū)住房城鄉(xiāng)建設(shè)交通局預(yù)算執(zhí)行方面

1.未按規(guī)定執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算項目

經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，部分公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算項目未按規(guī)定執(zhí)行。例如：2021年8月第2號憑證，崔健、陳葛鵬青島培訓(xùn)出差住宿費(fèi)4,427元、會議費(fèi)4,000元；2021年7月第6號憑證，購買防汛雨靴525元，錢陳力出差住宿219元。

2.提前支付工程質(zhì)保金

2021年2月第2號憑證，區(qū)住房城鄉(xiāng)建設(shè)交通局支付李樓鄉(xiāng)自來水泵房配電工程項目工程款共計9.3萬元。合同約定工程結(jié)算審計后付審定金額97%，剩余3%的余款作為質(zhì)保金，待缺陷責(zé)任期滿后一次性無息付清（本合同采購的保修期為一年）。根據(jù)工程竣工報告，該工程于2020年10月12日竣工驗收，應(yīng)當(dāng)于2021年10月12日之后付清質(zhì)保金，但該質(zhì)保金于2021年2月隨工程款一并支付。

3.民生工程項目資金監(jiān)管不到位

延伸審計民生工程項目發(fā)現(xiàn)，該局二級機(jī)構(gòu)-區(qū)農(nóng)村公路管理站在“四好農(nóng)村路”項目支出資金使用管理中，未設(shè)立項目輔助明細(xì)賬，導(dǎo)致無法準(zhǔn)確核算項目收支的具體情況，區(qū)住房城鄉(xiāng)建設(shè)交通局對民生工程資金管理監(jiān)管不到位。

4.違規(guī)發(fā)放工會福利

2021年11月第5號憑證，區(qū)住房城鄉(xiāng)建設(shè)交通局支付36人工會活動運(yùn)動服裝費(fèi)用2.16萬元。經(jīng)與區(qū)機(jī)關(guān)工委核實，該局2021年有23名人員已享受機(jī)關(guān)工委定制服裝福利，存在違規(guī)發(fā)放工會福利現(xiàn)象，違規(guī)發(fā)放金額1.38萬元。

5.非稅收入未上繳財政

經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，2021年1月第5號憑證，二級機(jī)構(gòu)綠化所數(shù)字化城管績效考核罰金5,000元未上繳財政。

五、審計建議

（一）區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行方面

1.提升財政資金使用效率。部門要加強(qiáng)預(yù)算編制與項目執(zhí)行的銜接力度，做實做細(xì)項目管理，切實提高財政資金投入的精準(zhǔn)度。財政部門采取有效措施壓實部門主體責(zé)任，推進(jìn)專項債等項目進(jìn)度。

2.加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行管理。預(yù)算單位要提升預(yù)算編制基礎(chǔ)工作質(zhì)量，結(jié)合工作實際，科學(xué)、精細(xì)編制年度預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的剛性和效益。財政部門應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算審批管理，項目預(yù)算審批要合理、充分，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)管，督促項目預(yù)算執(zhí)行，發(fā)揮財政資金效益。

3.加強(qiáng)政府采購預(yù)算管理。相關(guān)單位要提高政府采購預(yù)算編制意識和能力，提前謀劃、確定采購內(nèi)容，做到采購事項全部納入年度預(yù)算。財政部門加強(qiáng)政府采購約束機(jī)制建設(shè)，強(qiáng)化預(yù)算審核和監(jiān)管，督促部門單位提升采購預(yù)算執(zhí)行效率，提高政府采購政策成效。

4.完善非稅收入管理工作機(jī)制。區(qū)財政局嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，明確非稅收入征收范圍，強(qiáng)化非稅收入國庫集中收繳制度管理，規(guī)范執(zhí)收單位的征收行為，確保非稅收入征收合法合規(guī)、及時足額上繳國庫。

（二）區(qū)人力資源和社會保障局預(yù)算執(zhí)行方面

1.嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》有關(guān)規(guī)定，根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)總體要求和跨年度預(yù)算平衡的需要,進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性，細(xì)化預(yù)算編制，量化支出標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行效率。

2.嚴(yán)格按照《蚌埠市企業(yè)退休人員社會化管理服務(wù)經(jīng)費(fèi)管理辦法》通知精神執(zhí)行，進(jìn)行?？顚艄芾?。

3.進(jìn)一步健全各項規(guī)章制度和內(nèi)部財務(wù)控制制度，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)規(guī)范化管理。

（三）區(qū)住房城鄉(xiāng)建設(shè)交通局預(yù)算執(zhí)行方面

1.深化制度建設(shè)，強(qiáng)化制度執(zhí)行。組織學(xué)習(xí)政府制度文件，并根據(jù)自身情況制定相關(guān)細(xì)則，優(yōu)化管理流程，進(jìn)一步提高業(yè)務(wù)水平；加強(qiáng)對二級機(jī)構(gòu)及臨時機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度，制定切實有效的考核辦法，促進(jìn)民生工程規(guī)范管理，發(fā)揮長期持久作用。

2.提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和完善賬務(wù)處理；按照規(guī)范統(tǒng)一的原則編制預(yù)算；做好固定資產(chǎn)管理工作，建立固定資產(chǎn)定期盤點制度，每年度終了前，需對固定資產(chǎn)全面清查盤點，將發(fā)現(xiàn)的問題及時報批處理，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。加強(qiáng)報銷審批程序規(guī)范性，會計資料整理、復(fù)核工作；檢查會計憑證附件，統(tǒng)計整理附件缺失清單并分析缺失原因，及時將附件補(bǔ)充完整；會計資料按照編號有序整理，便于后期使用。