根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條規(guī)定及龍子湖區(qū)審計局2024年審計項目計劃安排，我局派出審計組，于2024年4月8日至2024年5月31日，對蚌埠市龍子湖區(qū)醫(yī)療保障局（以下簡稱“區(qū)醫(yī)保局”）2023年度預(yù)算執(zhí)行和其他財務(wù)收支情況進行了審計，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。區(qū)醫(yī)保局對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負責(zé)，并做出了書面承諾。蚌埠市龍子湖區(qū)審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、被審計單位基本情況

區(qū)醫(yī)保局成立于2019年4月，是龍子湖區(qū)政府正科級行政部門。主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行基本醫(yī)療保險等法律法規(guī)規(guī)章和政策規(guī)劃標準，落實醫(yī)療保障基金統(tǒng)籌和監(jiān)督管理辦法有關(guān)規(guī)定，承擔(dān)區(qū)級醫(yī)療救助、疾病應(yīng)急救治、補充醫(yī)療救助（含大病救助等）的基金及資金監(jiān)督管理職責(zé)，監(jiān)督管理轄區(qū)內(nèi)納入醫(yī)保范圍內(nèi)的醫(yī)療服務(wù)行為和醫(yī)療行為，依法查處醫(yī)療保障領(lǐng)域違法違規(guī)行為等工作。

區(qū)醫(yī)保局無內(nèi)設(shè)機構(gòu)，所屬二級機構(gòu)1個，為蚌埠市龍子湖區(qū)醫(yī)療保障監(jiān)管服務(wù)中心。

區(qū)醫(yī)保局執(zhí)行《政府會計準則制度》，設(shè)一個銀行賬戶，財務(wù)獨立管理。單位設(shè)主管會計、出納會計各1名，負責(zé)對本單位經(jīng)濟事項進行會計核算。一般經(jīng)濟事項執(zhí)行“一支筆”審批，重大經(jīng)濟事項執(zhí)行分管區(qū)領(lǐng)導(dǎo)會簽審批制度，執(zhí)行收支兩條線管理。資金來源主要為財政撥款收入。

二、審計結(jié)果及評價意見

（一）審計結(jié)果

1、2023年度部門預(yù)算執(zhí)行情況

區(qū)財政批復(fù)區(qū)醫(yī)療保障局2023年收入預(yù)算483萬元，全部為一般公共預(yù)算收入，年中凈調(diào)增預(yù)算320萬元，調(diào)整后預(yù)算合計數(shù)為803萬元，全部為一般公共預(yù)算收入。當(dāng)年區(qū)醫(yī)療保障局賬面財政撥款預(yù)算收入合計803萬元。

區(qū)財政批復(fù)區(qū)醫(yī)療保障局2023年支出預(yù)算483萬元，其中：基本支出2萬元，項目支出481萬元。年中合計凈調(diào)增預(yù)算320萬元，調(diào)整后預(yù)算合計數(shù)為803萬元，其中：基本支出1.5萬元，項目支出802萬元。當(dāng)年區(qū)醫(yī)療保障局本級賬面行政支出合計803萬元，其中：基本支出2萬元，項目支出801萬元，約完成當(dāng)年調(diào)整后預(yù)算的100.00％。

區(qū)財政批復(fù)區(qū)醫(yī)療保障監(jiān)管服務(wù)中心2023年收入預(yù)算55萬元，全部為一般公共預(yù)算收入，年中凈調(diào)減預(yù)算7.5萬元，調(diào)整后預(yù)算合計數(shù)為47.5萬元，全部為一般公共預(yù)算收入。當(dāng)年區(qū)醫(yī)療保障監(jiān)管服務(wù)中心賬面財政撥款預(yù)算收入合計47.5萬元。

區(qū)財政批復(fù)區(qū)醫(yī)療保障監(jiān)管服務(wù)中心2023年支出預(yù)算55萬元，其中：基本支出50萬元，項目支出5萬元。年中合計凈調(diào)減預(yù)算7.5萬元，調(diào)整后預(yù)算合計數(shù)為47.5萬元，全部為基本支出。當(dāng)年區(qū)醫(yī)療保障監(jiān)管服務(wù)中心本級賬面行政支出合計47.5萬元，全部為基本支出，約完成當(dāng)年調(diào)整后預(yù)算的100.00％。

2、2023年度財務(wù)收支結(jié)余和年末資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)情況

2023年度區(qū)醫(yī)療保障局賬面收入803萬元，全部為財政撥款收入；2023年度賬面支出804.5萬元，全部為財政撥款支出；2023年度收支結(jié)余-1.5萬元（全部為累計折舊）。截止2023年12月31日，區(qū)醫(yī)療保障局賬面資產(chǎn)總額3.7萬元，其中：貨幣資金0.2萬元，固定資產(chǎn)凈值3.5萬元；負債總額0.2萬元，全部為其他應(yīng)付款；凈資產(chǎn)3.5萬元，全部為累計盈余。審計未做調(diào)整。

2023年度區(qū)醫(yī)療保障監(jiān)管服務(wù)中心賬面收入47.5萬元，全部為財政撥款收入；2023年度賬面支出47.5萬元，全部為財政撥款支出；2023年度收支結(jié)余0元。截止2023年12月31日，區(qū)醫(yī)療保障監(jiān)管服務(wù)中心賬面資產(chǎn)總額3.3萬元，全部為貨幣資金；負債總額3.3萬元，全部為其他應(yīng)付款；凈資產(chǎn)0元。審計未做調(diào)整。

3、“三公經(jīng)費”使用情況

據(jù)賬面反映，2023年度區(qū)醫(yī)保局 “三公經(jīng)費”審定支出金額0元。該局無公務(wù)用車，公務(wù)接待經(jīng)費0元，公務(wù)出國經(jīng)費0元。

4、重點項目實施情況

根據(jù)區(qū)醫(yī)保局提供的資料顯示，2023年共計撥付醫(yī)療基金795萬元，其中：城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險區(qū)級配套資金273萬元，城鄉(xiāng)醫(yī)療救助金額58萬元，“一站式”救助金額371萬元，特殊人群參保金額84萬元，退休大集體（二次報銷）67萬元。

 本次審計抽查了部分醫(yī)藥機構(gòu)，于2024年4月24日、25日通過實地檢查發(fā)現(xiàn)醫(yī)藥機構(gòu)醫(yī)保政策執(zhí)行基本合規(guī)，但存在零售藥店結(jié)算藥品串換等問題，如檢查安徽豐原大藥房連鎖有限公司香榭蘭庭店發(fā)現(xiàn)有結(jié)算時藥品品牌及規(guī)格與實際出貨藥品不符的情況，導(dǎo)致藥品實際庫存與系統(tǒng)數(shù)據(jù)不匹配。

（二）審計評價意見

2023年區(qū)醫(yī)保局基本能夠貫徹執(zhí)行國家、省、市對醫(yī)療保險、醫(yī)療救助、打擊欺詐騙保等重大經(jīng)濟方針政策和決策部署，逐步建立健全各項內(nèi)部管理制定及重大經(jīng)濟事項決策制度，加強內(nèi)部管理，較好地履行了經(jīng)濟責(zé)任。區(qū)醫(yī)保局提供的會計資料基本真實地反映了2023年度財務(wù)收支情況，各項收支基本符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，收支預(yù)算決算管理基本真實有效，但審計也發(fā)現(xiàn)，區(qū)醫(yī)保局在2023年的工作中還存在未嚴格執(zhí)行“三重一大”集體決策制度、檔案管理不規(guī)范、醫(yī)療救助操作流程不規(guī)范、醫(yī)?；鸨O(jiān)管職責(zé)履行不到位、內(nèi)控制度不健全的問題。

三、審計建議

（一）認真組織學(xué)習(xí)，貫徹落實醫(yī)保基金政策。

（二）提升專業(yè)能力，嚴肅查處違規(guī)行為。

（三）深化制度建設(shè)，強化制度執(zhí)行。